Choisir son statut, c'est choisir combien il vous reste à la fin du mois. Pour un même niveau de chiffre d'affaires, l'écart entre un auto-entrepreneur bien optimisé et un salarié en portage peut dépasser 30 % du revenu net. Pourtant, la plupart des comparatifs disponibles en ligne sont soit superficiels, soit fondés sur des hypothèses opaque.
Ce guide compare les 4 statuts principaux en 2026 — auto-entrepreneur (AE), SASU, EURL et salarié — avec des chiffres réels calculés pour 30 000 €, 50 000 € et 70 000 € de chiffre d'affaires annuel. Vous trouverez aussi un calculateur interactif et une section dédiée aux seuils de bascule entre statuts.
Les simulations utilisent une activité BIC services (taux AE = 21,2 %), un célibataire sans enfant, sans ACRE ni versement libératoire. Les cotisations sont calculées sur les taux officiels 2026. L'impôt sur le revenu est estimé sur barème 2026 (tranches au 1er janvier 2026). Les résultats sont des ordres de grandeur — consultez un expert-comptable pour votre situation personnelle.
1. Auto-Entrepreneur (Micro-Entrepreneur) en 2026
Le régime micro-entrepreneur est de loin le statut le plus simple à créer et à gérer. Pas de comptabilité, pas de TVA en dessous des seuils, des cotisations calculées uniquement sur le CA encaissé. C'est la porte d'entrée naturelle pour tout freelance ou créateur d'entreprise individuelle.
Plafonds de chiffre d'affaires 2026
Taux de cotisations URSSAF 2026
Les cotisations sont prélevées sur le chiffre d'affaires brut. Aucune déduction de charges réelles possible (sauf exception ACRE la première année). Pour les détails des composantes de charges, consulter notre guide dédié.
| Type d'activité | Taux URSSAF | Abattement IR | Net indicatif (CA 50k) |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises (BIC) | 12,3 % | 71 % | ~46 500 € |
| Prestations de services (BIC) | 21,2 % | 50 % | ~37 800 € |
| Professions libérales BNC (CIPAV/SSI) | 25,6 % | 34 % | ~34 200 € |
- Création en ligne en 5 minutes
- Aucune comptabilité obligatoire
- Charges proportionnelles au CA
- Franchise TVA sous 25 000 €
- Pas de charges si CA = 0
- Plafond CA 77 700 € (services)
- Retraite plus faible qu'un salarié
- Pas de chômage (Pôle Emploi)
- IJ maladie après 7 jours
- Pas de déduction de charges réelles
2. SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle)
La SASU est une société à associé unique. Le dirigeant (président) est assimilé salarié : il cotise au régime général de la Sécurité Sociale et bénéficie de la même protection sociale qu'un cadre. En contrepartie, les charges sociales sont les plus lourdes des 4 statuts comparés ici.
Structure des charges en SASU
En SASU, les charges se répartissent en deux couches. D'abord, les cotisations sociales sur la rémunération (charges patronales + salariales ≈ 65 % du brut). Ensuite, l'impôt sur les sociétés (IS) sur le bénéfice : 15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfice, 25 % au-delà.
| Type de revenu | Prélèvements | Taux effectif |
|---|---|---|
| Rémunération brute | Charges patronales (~42%) + salariales (~23%) | ~65 % du brut |
| Dividendes | IS (15/25 %) + Flat tax PFU 30 % | ~40 % du bénéfice |
| Stratégie optimisée | Mini salaire + dividendes flat tax | Charges globales ~40-45 % |
Les dividendes d'une SASU sont soumis au Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). Ce taux fixe est souvent plus avantageux que le barème progressif pour les dirigeants à forte rémunération. Contrairement à l'EURL, les dividendes SASU ne sont jamais soumis aux cotisations sociales.
- Protection sociale maximale (régime général)
- Dividendes flat tax 30 % (jamais cotisables)
- IS réduit 15 % sur premiers 42 500 €
- Crédibilité auprès des clients
- Responsabilité limitée aux apports
- Charges sociales très élevées sur salaire
- Comptabilité obligatoire (expert-comptable)
- Formalisme (AG, statuts, kbis…)
- Pas de chômage (assurance privée)
- Coût de création ~1 000 – 2 000 €
3. EURL (Entreprise Unipersonnelle à Responsabilité Limitée)
L'EURL est la version unipersonnelle de la SARL. Le gérant est travailleur non salarié (TNS), rattaché au Sécurité Sociale des Indépendants (SSI, ex-RSI). Ses charges sont significativement inférieures à celles d'une SASU (≈ 45 % sur la rémunération vs 65 %), mais sa protection sociale est aussi moins complète.
Particularités des dividendes en EURL
Attention : en EURL, la part des dividendes qui dépasse 10 % du capital social + prime d'émission + compte courant d'associé est soumise aux cotisations sociales TNS (et non à la flat tax seule). C'est la différence fondamentale avec la SASU. Dans la pratique, si le capital est faible (souvent 1 €), la quasi-totalité des dividendes est cotisable.
Contrairement à la SASU, se verser des dividendes en EURL ne permet pas d'échapper aux cotisations TNS si votre capital est faible. Le montant cotisable est souvent proche de la totalité du dividende. Pour profiter pleinement des dividendes, préférez la SASU ou augmentez significativement le capital de l'EURL.
- Charges TNS inférieures à la SASU
- IS 15 % sur premiers 42 500 € de bénéfice
- Choix IR ou IS selon situation
- Responsabilité limitée
- Plus crédible que l'AE pour les clients
- Dividendes souvent soumis aux cotisations
- Protection sociale moins bonne que SASU
- Comptabilité obligatoire
- Plus complexe à gérer que l'AE
- Cotisations TNS même si bénéfice faible
4. Salarié (CDI)
Le statut salarié n'est pas vraiment une option pour les freelances, mais c'est la référence naturelle quand on compare les statuts. Pour une entreprise cliente, le coût employeur total comprend le salaire brut + les charges patronales (≈ 42 %).
Si vous vous posez la question en tant qu'employeur — "est-il plus rentable d'embaucher un salarié ou de travailler avec un auto-entrepreneur ?" — la réponse est généralement claire : pour une prestation équivalente, l'auto-entrepreneur coûte moins cher à productivité égale (pas de charges patronales, pas de congés payés, pas de RTT). La contrepartie : zéro lien de subordination et liberté totale pour le prestataire.
- Protection maximale (chômage, maladie, retraite)
- Congés payés, RTT
- Stabilité et prévisibilité des revenus
- Aucune gestion administrative
- Prévoyance / mutuelle souvent prise en charge
- Zéro autonomie sur le temps de travail
- Revenu net le plus faible / coût employeur
- Impossible de cumuler plusieurs missions
- Pas de déduction de charges professionnelles
- Dépendance totale à l'employeur
5. Grand Tableau Comparatif Chiffré 2026
Pour ce tableau, nous utilisons une activité BIC prestations de services comme référence commune (taux AE = 21,2 %). Pour la SASU et l'EURL, trois CA correspondent au revenu généré par le dirigeant (CA hors taxes, sans autres charges de la société). Pour le salarié, le CA = coût employeur total. Simulation : célibataire, sans enfant, aucune déduction particulière.
| Statut | Cotisations / IS | Impôt (IR) | Net réel | % conservé |
|---|---|---|---|---|
| CA / Coût total = 30 000 € | ||||
| Auto-Entrepreneur (BIC serv.) | 6 360 € | ≈ 500 € | 23 140 € | 77 % |
| SASU (optimisé dividendes) | ≈ 9 600 € | ≈ 100 € | ≈ 20 300 € | 68 % |
| EURL (IS + TNS) | ≈ 9 000 € | ≈ 200 € | ≈ 20 800 € | 69 % |
| SASU (tout en salaire) | ≈ 12 700 € | ≈ 450 € | ≈ 16 850 € | 56 % |
| Salarié (coût empl. = 30k) | ≈ 14 400 € | ≈ 400 € | ≈ 15 200 € | 51 % |
| CA / Coût total = 50 000 € | ||||
| Auto-Entrepreneur (BIC serv.) | 10 600 € | ≈ 1 600 € | 37 800 € | 76 % |
| SASU (optimisé dividendes) | ≈ 17 500 € | ≈ 400 € | ≈ 32 100 € | 64 % |
| EURL (IS + TNS) | ≈ 16 500 € | ≈ 700 € | ≈ 32 800 € | 66 % |
| SASU (tout en salaire) | ≈ 21 200 € | ≈ 1 500 € | ≈ 27 300 € | 55 % |
| Salarié (coût empl. = 50k) | ≈ 24 000 € | ≈ 1 400 € | ≈ 24 600 € | 49 % |
| CA / Coût total = 70 000 € | ||||
| Auto-Entrepreneur (BIC serv.) | 14 840 € | ≈ 4 100 € | 51 060 € | 73 % |
| SASU (optimisé dividendes) | ≈ 23 500 € | ≈ 1 300 € | ≈ 45 200 € | 65 % |
| EURL (IS + TNS) | ≈ 22 000 € | ≈ 2 000 € | ≈ 46 000 € | 66 % |
| SASU (tout en salaire) | ≈ 29 700 € | ≈ 3 800 € | ≈ 36 500 € | 52 % |
| Salarié (coût empl. = 70k) | ≈ 33 600 € | ≈ 3 600 € | ≈ 32 800 € | 47 % |
L'AE BIC services conserve systématiquement entre 73 et 77 % de son CA en net — c'est son avantage structurel. La SASU et l'EURL optimisées rattrapent cet écart à mesure que le CA augmente (grâce à l'IS à 15 % et aux dividendes), mais la différence reste significative. Le statut salarié est le moins efficace en terme de ratio net/coût total, mais offre la sécurité maximale (chômage, retraite complète, prévoyance).
6. Calculateur Interactif : Quel Statut Rapporte le Plus ?
Entrez votre chiffre d'affaires annuel et votre type d'activité pour obtenir une estimation de votre revenu net dans chaque statut.
7. Quand Passer de l'Auto-Entrepreneur à la SASU ou à l'EURL ?
Il n'y a pas de réponse universelle, mais il y a des signaux clairs. Le passage en société est une décision qui implique des coûts fixes (expert-comptable, formalités) et une charge administrative accrue. Elle n'est rentable que si les économies d'IS ou de charges compensent ces coûts.
Restez auto-entrepreneur
En dessous de 35 000 € de CA, l'AE est quasi-systématiquement la meilleure option. Zéro formalisme, charges proportionnelles, aucun risque de déficit. La différence de net par rapport à une société est trop faible pour justifier les frais d'expert-comptable (800–2 000 €/an).
Zone de réflexion — AE encore compétitif
L'AE reste souvent plus intéressant en net pur, mais si vous approchez du plafond AE (77 700 €) ou souhaitez améliorer votre protection sociale, c'est le bon moment d'évaluer la SASU ou l'EURL. L'IS à 15 % commence à rendre les sociétés attractives.
Transition sérieuse à envisager
Au-delà de 50 000 €, l'optimisation SASU (dividendes flat tax) ou EURL (TNS + IS) commence à concurrencer sérieusement l'AE. L'abattement fiscal AE (50 %) pèse moins lourd proportionnellement à mesure que le CA augmente. C'est aussi là que la limite AE à 77 700 € devient une vraie contrainte.
Passage en société obligatoire
Au-delà du plafond AE, vous ne pouvez plus rester micro-entrepreneur. Le passage en SASU ou EURL est inévitable. Anticipez cette transition 3 à 6 mois à l'avance pour préparer les statuts, ouvrir un compte pro et choisir votre expert-comptable. La bascule automatique en entreprise individuelle classique (EI) est moins optimale fiscalement.
Au-delà des charges, plusieurs éléments militent pour la société : la protection de votre patrimoine personnel (SARL/SAS = responsabilité limitée), la crédibilité commerciale auprès de grandes entreprises, la possibilité de s'associer plus facilement, et la retraite (les cotisations SASU sur salaire génèrent de bien meilleurs droits retraite qu'un AE au même niveau de revenu net). Voir notre guide sur la retraite auto-entrepreneur 2026.
8. Aller Plus Loin : Guides Associés
Pour approfondir chaque aspect de votre statut, voici les guides détaillés disponibles sur le site :
9. FAQ — Comparatif Statuts Freelance 2026
Si votre objectif est de maximiser votre revenu net, l'auto-entrepreneur en BIC services est le statut le plus efficace jusqu'au plafond (77 700 €). Si vous approchez ou dépassez ce plafond, ou si la protection sociale et la retraite sont des priorités, la SASU avec dividendes optimisés ou l'EURL IS deviennent les meilleures alternatives. Le statut salarié reste le référentiel sécurité, pas l'optimisation fiscale. Dans tous les cas, l'ACRE la première année peut réduire vos charges de 50 %, et le versement libératoire peut alléger votre impôt si votre TMI est élevé.